2010年第6期
常德市财政局主办 2010年10月30日
[领导言论]
卢武福在市直2011年部门预算及财务工作会上的讲话（摘要)
一、准确把握2011年部门预算编制的新要求
1、加强非税收入管理。按照财政部《关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知》（财预〔2010〕88号）规定，从2011年起，将从以下几个方面加强对非税收入的管理：市本级所有行政性收费收入全额纳入一般预算管理；所有政府性基金收入全额纳入基金预算管理，独立编制基金预算；除教育收费继续实行专户管理外，原则上全额单位的事业性收费等收入全部纳入一般预算管理，原通过上述资金安排的支出改由一般预算安排，实行收支同步。在非税收入计划方面，市非税局将根据近两年非税收入完成情况，逐单位逐项目审核下达收入计划，切实提高预算完整性和准确性。同时，建立非税收入考核机制，对正常年份超额完成非税收入任务的，市财政将给予相应的工作奖励；对无特殊原因没有完成非税收入计划的，扣减相应的经费支出，并扣减量化目标考核得分。
2、加强单位财务管理。近年来，我们在财务管理上说得较多，基本上是逢会必讲，每年都进行《财务管理二十条》的监督检查，最重要的一点就是希望在财力紧张的情况下，通过加强管理，提高资金使用效益。但实际情况是，有的单位严格执行财经纪律，厉行节约工作做得很好，财经财务管理制度也比较完善；但有部分单位在这方面做得不好，财经纪律形同虚设，财务制度挂在墙上、念在嘴上，就是不落实，财务管理不严格，是经不起检查的；有的单位更是为所欲为，私设“小金库”，被查处的也不少。因此，各位财务科长一定要坚持制度，认真履责，给单位负责人当好参谋、当好内当家，在财务管理上严格按照财经制度办事，同时也请大家支持理解国库集中支付局的工作，严格支付管理。
3、增强部门预算刚性。2011年部门预算编制要在提高科学性、预见性和严谨性上下功夫，除法律、法规和中央、省委省政府以及市委市政府确定的增支项目外，项目支出预算原则上不增加，对市委、市政府决定的事项，各部门要全额纳入部门预算盘子中，不留缺口。要自觉维护财政预算的严肃性，强化预算约束，严格执行市人代会批准的预算，不得随意调整预算。对于执行中新出现的政策性增支项目，确需追加的支出，严格按照有关规定审核报批后执行。增强部门预算刚性，从法律层面讲，是《预算法》的要求；从财政角度讲，严格财政管理是财政部门的职责；从责任角度讲，追加预算的报告过多过滥是单位负责人统筹能力缺失的表现，是单位财务负责人责任意识淡薄的表现。所以，各单位、各位分管财务领导、财务负责人必须增强部门预算的刚性。
4、完善采购预算编制。要在去年规范编制政府采购预算的基础上，进一步完善和强化政府采购预算编制，与部门预算同步，实行财政部门统一布置、预算单位统一编报和财政部门统一审核、统一汇总、统一批复的“五统一”工作机制。预算单位应根据实际需要和有关配备标准的规定，全面、完整、准确地编制政府采购预算。2011年，对纳入政府采购预算编制范围的项目，除上级指标追加和当年预备费追加安排外，未纳入政府采购预算的，各单位不得安排采购，政府采购管理部门不受理采购事宜。对批复后的政府采购预算，执行中原则上不能改变预算项目内容，如有特殊情况，要依据部门预算调整的有关规定履行变更审批手续。
5、加快预算执行进度。近期，社会各界对加快预算支出进度，防止年底突击花钱问题比较关注，中央和省里也相继发文要求加快预算执行进度。加快预算执行进度，不单是财政部门的事，而是各主管部门和财政部门的共同责任，需要主管部门及时提出项目安排意见，财政及时审核拨付资金。因此，各部门要采取有效措施，进一步做细、做实、做准预算，按照上级加快预算执行进度的通知精神，根据项目特点并结合社会经济发展状况和规划，提高年初预算细化比例，为预算执行和预算公开打好基础。各部门要及时拨付项目资金，加快预算执行进度，专项资金原则上不结转下年，结余的资金收回总预算统筹使用。
6、推进预算绩效管理。实行预算绩效管理是提高财政资金使用效益的重要保证。2010年，我们对部分单位的专项资金进行了绩效考核，发现存在专项资金使用效益不高的现象。因此，2011年部门预算要着力构建以改善管理、优化资源配置、提高公共服务水平为目标，以绩效监控、绩效评价、绩效问责和绩效公开为手段的预算绩效管理体系。一是对专项资金根据开展的绩效评价、监督检查以及“小金库”清理情况，科学合理确定2011年预算安排，资金使用效益不高的予以调整或取消，资金使用效益较好的予以加强；二是2011年进一步加大财政支出绩效评价力度，选择一些重点民生项目、社会影响较大的专项进行绩效评价，逐步建立绩效评价公示制度，督促部门和单位合理有效地使用财政专项资金。
二、努力开创2011年部门预算编制的新局面
1、要统筹安排、搞好协调。部门预算编制不只是财政部门的事，更不只是单位财务部门的事，而是部门单位一项非常重要的工作。各单位一定要加强领导，给予足够的重视。要将编制部门预算列入单位重要的工作日程，主要领导和分管领导要亲自抓、亲自督，专门研究部门预算的相关政策，吃透精神，做到心中有数。要组织力量尽快研究制定本单位明年的发展目标和工作重点，分析单位的收支变化因素，增强预算编制的针对性。要加强对单位财务工作的领导，一把手、主管领导要负总责，要管政策、管思路、管分配原则、管财务队伍，全过程地参与部门预算的编制。要协调好单位内部的各种矛盾，尤其是协调好各业务分管领导之间的关系，求大同存小异，共同克服预算编制中的各种困难；还要做好财务部门与业务部门的协调配合工作，确保预算编制对人、财、物的需求。
2、要准确测算、夯实基础。要全面掌握本单位的基本情况，各项数据一定要摸准、摸实、摸清、摸透。要准确测算本单位的收支水平，单位有哪些收入来源，哪些收入是不确定的，哪些收入是相对稳定的；单位有哪些支出需求，哪些支出是必保的，哪些支出可以缓一缓，哪些支出可以不考虑，对于这些影响单位收支的因素都要分析和研究，以准确把握单位的收支能力。要总结分析前几年部门预算编制的成功经验和不足之处，研究部门预算执行过程中暴露出来的问题与矛盾，分清哪些是编制中造成的，哪些是执行中造成的，哪些需要通过改进预算编制来避免。只有这些基础性的工作打牢筑实了，预算编制的水平才有可能实实在在地提高。
3、要加强指导、严格审核。基层预算单位要做好自查自审工作，看收入是否打实打足了，是否有漏报少报；支出安排是否体现了轻重缓急的原则，是否超出了单位财力的承受能力。各主管部门要加强对所属二级单位（含三级单位）的指导、监督和管理。主管部门要审核基层预算单位编制的合理性，看预算编制是否体现了部门的发展方向，是否突出了当年的工作重点。各二级单位的预算统一由主管部门审核汇总，集中报送市财政部门，市财政部门不直接接收二级单位的预算文本。主管部门要加强对二级单位财务人员的培训工作，对二级单位预算编制进行业务指导。在使用e财软件时，二级单位暂不具备软件实施条件的，主管部门要代为编制。
4、要认真编制、提高质量。一是在数据填报上做到“零差错”。认真负责地做好各种数据填报录入、数据审核等工作，做到数据完整、真实可靠、没有差错。二是在收支安排上实现“零失误”。要科学合理地编制好单位收支预算，做到收入不打埋伏，既不瞒报，也不多报，支出不漏项目，应安排的事项一个不漏，不该安排的事项一个不报，每个项目的资金安排切合实际，合情合理。三是在预算执行上确保“零障碍”。要通过精心编制，细化预算，使部门预算在执行中既能适应单位开展工作需要，也能适应国库集中支付需要，不因预算编制失误而影响单位工作，不因项目细化不够而影响正常支付。
