常德市财政局主办                         2008年2月25日

    编者按：十六大以来，财政部门在不断推进财政改革、推动从源头上预防和惩治腐败工作的同时，积极构建财政系统内部的惩治和预防腐败体系，取得了明显成效。但要清醒地看到，财政部门也发生了一些违法违纪的问题，监察部驻财政部监察局撰文（《中国监察》2007年第22期刊发）重点剖析了十六大以来全系统因违法犯罪被判处3年以上有期徒刑的50件典型案例，其中涉及案件罪行宗数80起，涉案党员干部59人。现予以转发，以期全市财政系统干部职工能引以为戒，明理慎行，为建立健全财政系统内部惩防腐败体系，深入推进党风廉政建设和财政工作而不懈努力。

                                      未雨绸缪  筑牢防线
                                                   ——十六大以来财政系统典型案例剖析

    案件主要类型
    收受贿赂型
    在剖析的案例中，涉及利用职权收受贿赂的案件有29起，占案例宗数的36.26%，平均涉案金额约52.23万元。
    [典型案例]
    徐放鸣，1957年6月出生，博士研究生，高级经济师，财政部金融司原司长。2006年6月，因犯受贿罪，被依法判处有期徒刑13年。
    1997年至1998年间，徐放鸣先后利用担任财政部商贸金融司副司长、国债金融司副司长并主管有关工作的职务便利，接受请托，使请托人从中获取巨额中介费。为感谢徐放鸣提供的帮助，请托人于2002年初，送给徐放鸣人民币20万元；2007年7月至9月间，请托人以为徐放鸣之子提供留学费用为名，分3次送给徐放鸣美元共计10.8万元，折合人民币89万余元。1999年至2001年间，徐放鸣利用其先后担任财政部国债金融司副司长、金融司司长，主管金融工作的职务便利，接受请托，从中为请托人所在企业谋取利益。1999年6月、8月，2000年8月，请托人以为徐放鸣之子提供出国费用的名义，先后3次将共计12.8万美元，折合人民币105万余元，转入徐放鸣指定的境外账户中。综上，徐放鸣收受贿赂共计折合人民币215.3万余元。
    挪用公款型
    在剖析的案例中，涉及挪用公款的案件有24起，占案例宗数的30%，平均涉案金额约3926万元，其中最多的一起涉案金额达4.23亿元。
    [典型案例]
    王立新，1974年7月出生，大学文化，哈尔滨道外区财政局国债服务部原工作人员。2006年6月，因犯挪用公款罪，被依法判处有期徒刑15年。
    1999年12月至2000年11月，王立新在被区财政局委任到证券市场做操盘手期间，利用职务之便，先后11次将本单位在证券交易所股票账户上的公款人民币转入其个人账户，用于个人买卖股票，进行营利活动。2000年11月，王立新的行为被单位国债部主任发现后，报告了时任财政局局长，但该局长并未对王施以重责，只是停止了他操盘手的工作，令其做出还款计划。2001年9月，王立新故伎重演，又偷偷将本单位股票45500股（市值108.9725万元人民币）转入其私设账户上，用于炒股全部亏掉。不久，又被单位发现。王立新挪用公款共计人民币3900万元。
    贪污侵占型
    在剖析的案例中，涉及贪污公款的案件有17起，占案例宗数的21.25%，平均涉案金额约22.21万元。
    [典型案例]
    何德超，1963年4月出生，大专文化，陕西省南郑县财政局工资统一发放办公室原主任。2004年11月，因犯贪污罪和挪用公款，被依法判处无期徒刑，剥夺政治权利终身。
1998年至1999年10月，何德超利用职务之便，采取多记支出的手段贪污公款4万余元。1997年12月，何德超采取收入不记账的手段将1.125万元予以贪污。何德超还借举办会计培训班、给民办教师转正补发工资等机会贪污公款。1997年至2002年间，何德超利用职务之便，采取各种非法手段多次挪用公款。至案发，何德超贪污公款共计141万余元；挪用公款共计188万元。

    案件主要特点
    单位一把手或部门负责人利用职务之便实施的犯罪较多
    涉案59人中，有25人曾任单位一把手或部门负责人，约占总数的42%。
    [典型案例]
    匡炳文，1937年9月出生，大学文化，安徽省财政厅原厅长。2006年9月，因犯受贿罪，被依法判处有期徒刑15年，并处没收个人财产人民币20万元，其子被依法判处有期徒刑5年。扣押在案的赃款人民币128.1万元、美元5.1万元予以追缴，上缴国库。
    匡炳文在任安徽省财政厅副厅长、厅长和兼任省地税局局长、党组书记期间，利用办理财政借款、减免审批、人事调动之机，为他人谋取利益，非法收受他人贿赂计人民币达96.1万元、美元5.1万元。同时，伙同其子收受人民币32万元。
    基层财政成为违纪违法案件的多发区
    在50件案例中，发生在乡镇财政部门的案件15起，县区级财政部门的13起，共占案件总数的56%。
    [典型案例]
    鄢光娴，1969年1月出生，大专文化，贵州省遵义市红花岗区财政局农税科原科长。2006年12月，因犯挪用公款罪，被依法判处有期徒刑15年。
    2005年2月至12月，鄢光娴采取开现金支票提现的手段，从红花岗区财政局在交通银行遵义支行开户的农税征收账户提取现金84.4625万元用于赌博。年终为应付检查，鄢光娴从他处借来74.94万元存入农税征收账户，同时还虚列了9.5225万元的暂借款将账冲平。2006年1月至4月，鄢光娴利用套取支票提现的手段，从农税征收账户提取现金用于赌博，共计提取现金149.5775万元。2006年4月12日至29日，鄢光娴在得知农税征收账户提现已超额的情况下，为了赌博又采取直接转账到个人户头取款的办法，挪用公款55.3万元。至案发挪用公款共计289.34万元。
    作案时间跨度长
    在50件案例中，作案时间跨度在4至6年的有16起，7年以上的10起。
    [典型案例]
    方锦春，1962年6月出生，研究生文化，云南省玉溪市财政局原副局长。2004年12月，因犯受贿罪、贪污罪，被依法判处有期徒刑11年，并处没收财产10万元。
自1996年方锦春任峨山县财政局局长时就开始借帮助企业承揽工程之机索要贿赂。之后，他借替人办事之机，利用职权索要好处费。直到2004年1月，共计索贿受贿45.81万元，美元9000元，贪污公款1万元。
    利用预算管理和内部管理中的漏洞实施的犯罪较多
    在50起案例中，有23件是利用财政国库账户管理中的漏洞贪污、挪用公款，占案件总数的46%；有18件是利用财政资金拨付环节的自由裁量权谋取私利，占案件总数的36%；有9件是钻本单位内部财务管理制度不健全、操作程序不规范的空子实施犯罪，占案件总数的18%。
    [典型案例]
    王聪，1965年8月出生，大专文化，广东省雷州市财政局财务会计核算中心原统管会计。 2006年4月，因犯挪用公款罪，被依法判处无期徒刑，剥夺政治权利终身。
从2001年8月至2004年2月，王聪利用职务之便，先后35次冒充雷州市动物检疫站报账员之名开出支票35张，然后伙同包工头郑某某持支票到银行取款。2004年6月8日，王聪利用雷州市动物检疫站报账员交到他处办理取款业务并具有完备手续的空白申请书，开具支票并骗盖支票印鉴后，亲自持支票到银行支取人民币3万元。从2001年4月至2004年11月间，王聪利用其管理市人大等9个单位财务的职务便利，先后69次共挪用公款480.9065万元进行非法赌博活动，至案发时尚未退还。

    案件主要成因及剖析
    法律意识淡薄、价值观扭曲、贪图私利、追求享乐是这些案件发生的思想根源。这些腐败分子的共性问题是放松了对政治理论和政策法规的学习，廉洁自律意识淡薄，在金钱的诱惑面前经受不住考验。以权谋私，权钱交易，吃喝玩乐，痴迷于不健康的生活情趣，导致他们走向腐败和犯罪的深渊。如辽宁省铁岭市原财政局副局长景治中，自认为一次收受贿赂数额不超过5000元不算犯罪，所以超过5000元的坚决不收。几年下来，收受不“超标”贿赂159次，总额近70万元，被判刑18年。再如贵州省遵义市红花岗财政局农税科原科长鄢光娴，嗜赌如命，将挪用的上百万元资金用于赌博。
权力过于集中、自由裁量权过大是产生腐败的体制性原因。目前，财政资金尤其是财政专项资金分配的决策、执行、监督相分离的权力制衡机制尚未完善，人权、财权、事权过分集中于某些部门和岗位，自由裁量权空间仍比较大，很容易导致权力寻租。加之重要岗位长期不轮岗，人员既熟悉业务，也清楚制度管理中的漏洞，加大了腐败问题发生的风险。如安徽省财政厅原厅长匡炳文利用职权收受贿赂案，就是因为他是“一把手”，手中握有资金分配权；四川省财政厅投资处原处长雷应全案，则是由于财政专项资金分配中的自由裁量权过大，而使其有机可乘。
机制不健全，一些制度形同虚设，为腐败分子提供了可乘之机。财务管理制度、轮岗制度、内部审计、离任审计等制度执行不力，很容易发生腐败案件。如广东省雷州市财务会计核算中心对印鉴分开保管有制度无监管，导致原统管会计王聪私盖印鉴挪用公款；黑龙江省黑河地区财政局社会保障科原科长崔文军，从1998年至2003年间挪用公款340万元，虽然在这6年间财政局也按规定进行过几次内部审计，但直到新局长到任后实行账户统管，崔的罪行才得以暴露。
对发现的问题惩处不严，助长了腐败分子的侥幸心理。如哈尔滨市道外区财政局国债服务部原工作人员王立新前些年曾发生过挪用公款案件，事情暴露后只对当事人给予了很轻的警告处理，结果不到一年此人故伎重演，且涉案金额巨大，当事人被判刑，主管领导也因渎职被判刑。
财务软件设计缺陷，成为犯罪分子侵吞公款的“黑洞”。广东省雷州市财政局财务会计核算中心原统管会计王聪挪用公款一案，不仅反映出制度执行方面的问题，而且暴露出所在单位财务软件设计中存在很大的缺陷。一是在两个不同的工作站能够以同一个人的名义同一时间进入系统，而系统没有警告提示和拒绝登入。二是软件系统管理员、操作员密码没有设置定期修改、密码提示和警告，安全防范差。三是只要盗取或利用黑客技术窃取到系统管理员、操作员输入密码，作案者就可以畅通无阻地进入系统进行篡改账务。四是各个工作站显示账套密码文件过于简单、易被破解。利用制度、管理、技术方面的漏洞，王聪先后作案69次，挪用公款480多万元。
通过剖析财政部门典型案例，我们有以下几点启示：一是权力的规范行使离不开监督，有效的监督离不开制度保障，再健全的制度也要靠执行发挥作用。因此，必须切实提高制度建设水平和制度执行力，建立健全监督制约机制，努力消除权力随意行使的空间。二是财政部门是国民经济的重要管理部门，财政部门的腐败问题往往涉及金额大、社会影响大，直接损害政府的公信力，必须充分认识其危害性，进一步增强预防和惩治腐败的责任感、使命感，创新防治思想，加大惩防力度。三是必须扎扎实实地贯彻落实惩防腐败体系《实施纲要》，坚持将党风廉政建设融入财政业务工作之中，坚持用发展的思想和改革的办法防治腐败，不断缩小财政部门滋生腐败的空间。

    对策与建议
    坚持和完善反腐倡廉领导体制和工作机制，形成反腐败工作的合力。要坚持“党委（党组）统一领导，党政齐抓共管，纪委组织协调，部门各负其责，依靠群众支持和参与”的反腐倡廉领导体制和工作机制。各级党政领导班子要高度重视反腐倡廉工作，坚持“两手抓、两手都要硬”的方针，做到业务工作和廉政建设“两结合”、“双促进”。要坚持惩防结合、重在预防的工作方针，从确保财政干部安全和财政资金安全的角度，更加自觉地研究和推进惩防腐败体系建设，研究制定本部门惩防体系建设责任制，对有令不行、有禁不止的当事人要严肃追究责任。
加强作风建设，增强廉政教育的针对性和实效性。从近年来财政部门发生的腐败案件看，不少人违法乱纪都是从作风上出问题开始的。因此，必须加强党员干部特别是领导干部的作风建设，把解决党员干部作风方面存在的问题摆在廉政教育的突出位置。建立和完善廉政教育的警示提醒、诫勉督导和责令纠错等三个预警机制，既发挥财政部门内部各单位承担教育责任的积极性，又发挥纪检、人事、党委、培训、媒体联动构建“大宣教”格局的积极性，形成反腐倡廉教育齐抓共管的局面。
加强制度建设，提高制度的执行力。预防财政干部违法乱纪、降低财政资金风险，必须加强财政部门内部制度建设，特别是强化制度的执行。因此，必须加强对财政系统的督促指导工作。首先，要督促指导按照中央纪委的部署和各级党委（组）的要求，及时完成当前财政部门内部制度建设阶段性任务，在预算编制、执行、监督的全过程，在专项资金等资金管理的各环节，从领导到经办人员的各岗位都要建立起严密、严格、有效的工作制度。同时，要督促指导各单位对行政、业务和审批、审核程序方面的规章制度制定及执行情况开展经常性的监督检查。
整合监督资源，形成大监督格局。要有效预防职务犯罪，必须整合监督资源，创新监督方式，构建以党风廉政建设责任制为基础、各部门职责衔接、相互协调的大监督工作格局，确保党内监督审计工作的组织领导，建立联席会议制度，完善财政部门内部监督检查工作管理办法，建立定期研究分析、督促整改的配套制度。要加强内部监督信息化建设，使内部监督与财政业务系统信息平台链接，确保成员单位能够及时全面了解预算指标分配、分解和调整情况，以及财政资金的拨付、管理、使用、结余和决算情况。要利用综合手段强化监督，把监督的成果与干部的考核、任用、奖励、惩处结合起来，强化监督效能。要不断总结经验，及时推广成熟的做法。
提高办案质量，加大惩处力度。要加大查办案件的力度，发现违纪问题必须高度重视，对确实构成违纪的应严格依照程序和党政纪条规进行处理。要突出办案重点，以查办领导干部滥用权力、谋取私利案件为重点，着力查处贪污、受贿、挪用公款的案件，要重点查处领导干部利用职务上的便利谋取不正当利益的案件。要提高办案质量，坚持派驻机构与驻在部门分工负责制，落实案件会商制度，加强协调配合，形成工作合力，有效解决办案力量不足问题。同时，要完善信访举报制度，保持信访举报渠道的畅通，充分利用内审、执法监察、效能监察、专项治理等手段主动发现案件线索。要改进办案方式方法，提高突破案件的技能，依纪依法办案。